如何建设法治税务，如何落实税收法定原则与依法治税

1，如何落实税收法定原则与依法治税

　　一、自觉践行法治思维和法治方式。　　熟练掌握我们应知应会的税收法律法规，筑牢学法尊法守法用法的思想基础，着力建设一支忠于法律的税收法治工作队伍，形成办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的氛围，自觉把法治思维和法治方式贯穿于税收工作的始终。　　二、要以法律精神统领法律条款。　　吃透每一部税收立法的精神，立足对纳税人合法权益的保护，做到行政执法既合法又合理，体现公平正义。向社会公开“权力清单”，明确税务行政权力的界限，规范税收执法行为；全面推行税收风险管理，做到“执法全程记录”，确保执法程序一致，操作流程相同，执法后果相当，实现税收执法的公平、公正、公开。　　三、坚定不移地推进依法治税。　　在国家治理现代化的大背景下，依法治税是依法治国的基础性、支柱性组成部分。国税总局明确指出，依法治税是国家治理体系和治理能力现代化的内在要求，是国家治理体系建设的重点。依法治税是实现税收管理科学化、规范化的有力保障，是加强税务干部队伍建设的必要手段，也是构建和谐征纳关系、服务地方经济发展的重要基础。我们要把“法治”原则摆在首位。将“依法治税”确定为地税“依法治税、信息管税、服务兴税、人才强税、廉洁从税”发展战略之首。　　具体说来，在下一步的工作中要明确岗位职责，解决“做什么”的问题；明确工作规程，解决“怎么做”的问题；以开展绩效考评为关键，解决“做得怎么样”的问题；以完善内控监督、严格过错追究为保障，解决“做得不好怎么办”的问题。并在此基础上逐步建立完备的税收制度规范体系、高效的依法行政执行体系、严密的依法行政监督体系和有力的依法行政保障体系。　　　　　　

如何落实税收法定原则与依法治税

2，浅谈新形势下基层税务机关如何依法治税

应对措施和建议（一）树立正确的依法行政观念思想是行动的先导。依法行政作为依法治国的重要组成部分，其在观念上是一脉相承的。结合税收工作实际，广大基层税收执法人员要树立七种观念：即：一是树立责任本位观，要由传统的权力本位向责任本位转变，要把责任分解落实到每一个工作环节，切实做到执法有保障、有权必有责、用权受监督、违法要追究、侵权须赔偿。二是树立正确的收入观，坚持按经济发展状况来确定税收收入任务，“有税不收”或“收过头税”都是违反税收治税原则的，同时，提高税收收入质量，提高信息化运用水平，为组织收入服好务，增强收入的科技含量，努力提高宏观税负水平。三是树立正确的服务观，要坚持管理与服务并重，在执法中服好务，在服务中执好法。要在执法中充分体现公平、公正、公开、便民的原则，维护和尊重纳税人的权利。四是树立正确的税收成本观。既要坚持依法行政，依法征税，又要注重科学管税、注意节约税收执行性成本和税收遵从性成本。必须全力推进税收数据分析应用，形成全员使用涉税数据分析疑点，根据疑点有的放矢检查，淘汰过去“人盯户、票管税”的落后管理方式。搞好重点税源的科学化、精细化管理。五是树立合理行政观，对有多种方式能达到行政目的的，应采取对纳税人权益损害最小的方式。此外，要对自由裁量权的行使进行规范和约束，对纳税人性质和情节相同的违法事实，应当给以公平、公正的处理，而不能畸轻畸重，为此，应由省、市级国税机关出台自由裁量权行使的指导性文件，防止同样性质的违法行为，在甲地处理较重，而在乙地处理较轻。七是树立程序正义优于实体正义观念。程序正当是依法行政的基本要求之一，执法程序是否合法，直接影响到整个执法的合法性。换言之，在个案的处理上，即使实体完全合法公正也会因为程序违法遭到全盘否决。在税务行政执法上，始终坚持做到“步骤不能省略、顺序不能颠倒、方式不能改变、时限不能超过”。（

浅谈新形势下基层税务机关如何依法治税

3，实现依法治税的重要措施

　一是加强宏观税收政策调研，推动新型税收立法体制的建立。目前，我国税制改革的任务相当艰巨，税收基本法和中央、地方主体税种等实体法都未完成立法。因此，税制的健全完善，税收宏观调控作用的发挥，税收工作的规范、创新，经济和税收领域中一系列重点难点问题的解决，都有赖于对宏观经济和税收问题的调查研究。法规工作人员要适应新形势、新任务，把调查研究作为自身工作的基本要求，深入调研，积极献言，从理论和实践上回答建立新型税收立法体制的各种问题，推动科学规范的税收立法体制尽快建立。　　二是坚持以人为本，加强执法队伍建设。推进依法治税，必须培养和造就高素质的税务干部队伍。为此，要始终坚持以人为本，实施人才兴税战略，建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良、执法公正、服务规范的地税干部队伍。首先，建立健全领导干部定期法制培训制度，不断提高各级领导干部依法行政的能力和水平；其次按照注重综合素质、提升执法能力、创新培训方式、实施全员培训、促进终身学习的要求，形成多层次、多渠道、大规模的培训工作格局，培养大批法律、经济、税收和计算机复合人才。同时，加强地税行业文化建设，强化理想宗旨教育，提高广大地税干部的思想政治素质；再次，进一步建立健全法制工作机构，充实专门法律人才，充分发挥各级地税法制机构在依法治税工作中的职能作用。　　三是强化税法宣传，优化税收工作环境。提高全民的纳税意识，实现依法治税，需要全体税务人员和社会各界的共同努力。我们要在总结多年税法宣传工作经验的基础上，坚持与时俱进，不断创新宣传的形式，开展全方位、立体化、多层次、多形式的活动，切实增强宣传的针对性、系统性和实效性；要建立健全普法工作制度，进一步落实工作责任制，完善考核评估、监督检查、工作激励等制度，推进法治教育的经常化、制度化；要紧密围绕地税工作大局，根据工作实际，把宪法、市场经济法律法规、行政法律制度作为法制宣传教育的重点。通过深入持久的普法活动，不断增强全民依法纳税意识，优化税收工作环境。　　四是建立健全执法监督机制，全面推行执法责任制。解决依法治税问题，最根本的措施就是强化执法监督。在现行征管机制下，各级地税法制机构和人员要充分发挥执法监督机制内在的自我纠错、自我完善的作用，建立完善对税收执法行为事前、事中、事后监督的日常监督机制。事前环节，着力在加强对税收规范性文件管理上下功夫；事中环节，坚持和巩固重大税务案件审理工作；事后环节，充分发挥复议、应诉和执法检查的功能。在严格内部监督的基础上，加大政务公开力度，广泛接受外部监督，提高执法的透明度。同时，积极推行税收执法责任制，按照税收执法权行使的内在规律，以法律法规赋予税务机关的职责和权力为依据，分解岗位职责，建立严密科学的岗责体系；明确工作流程，细化工作规程；实施综合评议考核，把上下考核、平时考核与年终考核、内外评议、人评与机评有机结合起来，形成规范合理的考核制度；严格过错责任追究，切实做到赏罚分明，奖惩适当。以确保税收执法权依法运行，使全体地税干部真正做到有法必依、执法必严、违法必究，共同将依法治税工作不断推向深入。

实现依法治税的重要措施