资源税采用什么税率，资源税的计税依据是什么税率是多少

来源：整理时间：2023-06-22 02:20:35 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，资源税的计税依据是什么税率是多少
2，请教资源税率
3，资源税和关税它们是实行什么税率
4，资源税的税目税率税额标准是怎样规定的
5，2015资源税税目税率表资源税采用什么税率

1，资源税的计税依据是什么税率是多少

资源税采用定额税率，即按照固定税额从量征收。1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。一、原油 8-30元/吨二、天然气 2-15元/千立方米三、煤炭 0.3-5元/吨四、其他非金属矿原矿 0.5-20元/吨或者立方米五、黑色金属矿原矿 2-30元/吨六、有色金属矿原矿 0.4-30元/吨七、盐固体盐 10-60元/吨液体盐 2-10元/吨国家为了发挥资源税调节资源级差收入的功能，在确定资源税税额时，根据资源贮存状况、开采条件、资源优劣、地理位置等客观存在的差别而产生的资源级差收入，实施差别税额进行调节。资源条件好的，税额高一些；资源条件差的，税额低一些。所以各个地方的资源税税率是不一样的，是由财政部、国家税务总局或由省、自治区、直辖市人民政府确定。

资源税的计税依据是什么税率是多少

2，请教资源税率

资源税由各地方税务机关根据国家《资源税暂行条例》规定的税目税额幅度表范围内，结合当地资源品位情况负责制定具体税额。具体单位税额标准请咨询当地主管地方税务机关或拨打12366税务服务热线咨询。全国的资源税税目税额幅度表附后。资源税税目税额幅度表　　税目税额幅度一、原油 8－30元/吨二、天然气 2－15元/干立方米三、煤炭 0．3－5元/吨四、其他非金属矿原矿 0．5－20元/吨或者立方米五、黑色金属矿原矿 2－30元/吨六、有色金属矿原矿 0．4－30元/吨七、盐固体盐 10－60元/吨液体盐 2－10元/吨

资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。具体不同的资源税率，（1）原油8.00～30.00元/吨资源税（2）天然气2.00～15.00元/吨（3）煤炭0.30～5.00元/吨（4）其他非金属矿原矿0.50～20.00元/吨（5）黑色金属矿原矿2.00～30.00元/吨（6）有色金属矿原矿0.40～30.00元/吨（7）盐：固体盐10.00～60.00元/吨液体盐2.00～10.00元/吨具体的数额煤炭按照省份不同有具体规定，其他的是按照矿山等级划分

请教资源税率

3，资源税和关税它们是实行什么税率

国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定。修改后的条例将于自2011年11月1日起施行。修改的资源税条例变动主要集中于两方面，一是增加了部分税目的从价计征方法，二是提高了部分高价稀缺资源的征税标准。　　资源税税目税率表　　税　目税　率　　一、原油销售额的5%-10%　　二、天然气销售额的5%-10%　　三、煤炭焦煤每吨8-20元　　其他煤炭每吨0.3-5元　　四、其他非金属矿原矿普通非金属矿原矿每吨或者每立方米0.5-20元　　贵重非金属矿原矿每千克或者每克拉0.5-20元　　五、黑色金属矿原矿每吨2-30元　　六、有色金属矿原矿稀土矿每吨0.4-60元　　其他有色金属矿原矿每吨0.4-30元　　七、盐固体盐每吨10-60元　　液体盐每吨2-10元　　关税：中华人民共和国进出口关税条例　　第三十六条　　进出口货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他方式征收。　　　　从价计征的计算公式为：应纳税额=完税价格×关税税率　　从量计征的计算公式为：应纳税额=货物数量×单位税额　　第二章进出口货物关税税率的设置和适用　　第九条　　进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。　　出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。　　第十条　　原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。　　原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率。　　原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率。　　原产于本条第一款、第二款和第三款所列以外国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物，适用普通税率。

资源税有从价定率和从量计征，关税是从价定率

资源税和关税它们是实行什么税率

4，资源税的税目税率税额标准是怎样规定的

消费税一共设有14个税目，分别采用比例税率、固定税额标准和复合税率：( 1 ) 烟。卷烟采取复合税率：首先从量定额征税，每支卷烟的适用税额标准为0.00 3元；再按照销售额从价征税。在从价征税的时候，甲类卷烟即每标准条（200支）调拨价格在7 0 元（不包括增值税，下同）以上的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他卷烟，适用税率为5 6 % ; 乙类卷烟即每标准条调拨价格不足7 0 元的卷烟，适用税率为3 6 % 。卷烟批发的适用税率为5 % 。雪茄烟的适用税率为3 6 % , 烟丝（包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟和黄红烟丝等）的适用税率为3 0 % 。( 2 ) 酒和酒精。白酒（包括粮食白酒和薯类白酒）采取复合税率：首先从量定额征税，每斤或者每500毫升白酒的适用税额标准为0.5元；再按照白酒的出厂价格和2 0 % 的适用税率征税。黄酒的适用税额标准为每吨税额240元。甲类啤酒即每吨出厂价格在3000元（不包括增值税，下同）以上的啤酒，娱乐业、饮食业自制的啤酒，适用税额标准为每吨250元；乙类啤酒即每吨出厂价格不足3000元的啤酒，适用税额标准为每吨220元。其他酒（包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒和药酒等）的适用税率为1 0 % , 酒精（包括工业酒精、医用酒精和食用酒精）的适用税率为5 % 。( 3 ) 化妆品。包括香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油和眼睫毛，高档护肤类化妆品，成套化妆品，适用税率为3 0 % 。( 4 ) 贵重首饰和珠宝玉石。金、银首饰，祐金首饰，钻石和钻石饰品的适用税率为5 % , 其他贵重首饰和珠宝玉石的适用税率为 1 0 % 。( 5 ) 鞭炮、焰火。适用税率为1 5 % 。( 6 ) 成品油：① 汽油。包括车用汽油、航空汽油和起动汽油，其中无铅汽油的适用税额标准为每升税额1 元，含铅汽油的适用税额标准为每升1.4 元。② 柴油。包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用柴油，适用税额标准为每升税额0.8元。③ 航空煤油。适用税额标准为每升税额0.8元。④ 石脑油。包括汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油，适用税额标准为每升税额1 元。⑤ 溶剂油。适用税额标准为每升税额1 元。⑥ 润滑油。包括以石油为原料加工的矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油，适用税额标准为每升税额1 元。⑦ 燃料油。包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶金和其他工业炉的燃料油，适用税额标准为每升税额0.8元。( 7 ) 汽车轮胎。包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车使用的内胎、外胎（不包括子午线轮胎和翻新轮胎），适用税率为3%。( 8 ) 摩托车。排气量不超过250毫升的，适用税率为3 % ; 排气量超过250毫升的，适用税率为1 0 % 。( 9 ) 小汽车：① 乘用车（不超过9 个座位）：排气量不超过1 升的，税率为1 % 。排气量超过1 升，不超过1.5升的，税率为3 % 。排气量超过1.5升，不超过2 升的，税率为5 % 。排气量超过2 升，不超过2. 5 升的，税率为9 % 。排气量超过2. 5 升，不超过3 升的，税率为1 2 %排气量超过3 升，不超过4 升的，税率为2 5 % 。排气量超过4 升的，税率为4 0 % 。②中轻型商用客车（10个座位至2 3 个座位）：适用税率为5 % 。

5，2015资源税税目税率表资源税采用什么税率

2015资源税税目税率表资源税采用比例税率。

资源税税率表、资源税征税范围原油、天然气、煤炭、其它非金属矿原矿、黑色金属矿原矿，有色金属矿原矿、盐这7类三、资源税应纳税额的计算及减免（一）资源税计税依据为应税产品的课税数量（二）资源税应纳税额的计算应纳税额=课税数量×单位税额资源税的税目税额幅度表税目税额幅度原油 8-30元/吨天然气 2-15元/千立方米煤炭 0.3-5元/吨或者立方米其他非金属矿原矿 2-30元/吨黑色金属矿原矿 0.4-30元/吨有色金属矿原矿 10-60元/吨盐 2-10元/吨固体盐液体盐资源税税目、税额的调整，由国务院决定。课税数量：（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。（2）纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。其他规定见《中华人民共和国资源税暂行条例》。（三）资源税的减免税 1.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税 2.纳税人开采过程中由意外事故等造成损失的，可照顾减免税 3.国务院规定的其它减免税项目 [编辑本段]计税依据计算资源税应纳税额的依据。现行资源税计税依据是指纳税人应税产品的销售数量和自用数量。具体是这样规定的：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。另外，对一些情况还做了以下具体规定： 1）纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量。 2）原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 3）煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实行销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。以原煤入洗为例，洗煤这一加工产品的综合回收率是这样计算的：综合回收率=（原煤入洗后的等级品数量÷入洗的原煤数量）×100％洗煤的课税数量=洗煤的销量、自用量之和÷综合回收率原煤入洗后的等级品包括洗精煤、洗混煤、中煤、煤泥、洗块煤、洗末煤等。 4）金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。资源税纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。 2.如何填写《资源税税收申报表》（见申报纳税20） 3.如何填写《资源税纳税申报表》（见申报纳税21）资源税会计处理企业计提、缴纳资源税在适用会计科目、账务处理方面的规定。按照现行规定，企业缴纳的资源税，应通过“应缴税金——应缴资源税”科目核算，具体规定如下：（1）发生销售业务时：企业将计算出销售的应税产品应缴纳的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应缴税金——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应缴税金——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。（2）发生自用业务时：企业将计算出自产自用的应税产品应缴纳的资源税，借记“生产成本”“制造费用”等科目，贷记“应缴税金——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应缴税金——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。（3）收购未税矿产品：企业收购未税矿产品，借记“材料采购”等科目，贷记“银行存款”等科目，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应缴税金——应缴资源税”科目；上缴资源税时，借记“应缴税金——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。（4）外购液体盐加工团体盐：企业在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应缴税金——应缴资源税”科目，按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”“应付账款”等科目；企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应缴的资源税，借记“产品销售税金及附加”科目，贷记“应缴税金——应缴资源税”科目；将销售固体盐应纳的资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上缴时，借记“应缴税金——应缴资源税”科目，贷记“银行存款”等科目。