什么是资产损失属于清单申报，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

来源：整理时间：2022-12-19 05:14:02 编辑：金融知识手机版

本文目录一览

1，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报
2，资产损失清单申汇总表报表中的计税基础指的是什么
3，2011年企业常见资产损失税前扣除的申报和税务管理
4，当年提足折旧的固定资产当年进行清理清理后的损失即残值这属
5，哪些资产损失应分别以清单申报专项申报方式向税务机关申报扣除

1，资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

1、如题所指事项，一般是对于企业纳税人（查账征收）在进行企业所得税汇算清缴过程中，出现需要依法向主管税务机关就发生的资产损失提交申请报备的事项，应依法进行资产损失税前扣除清单申报；2、请及时向主管税务机关提交申请（必须依照规定提供相应资产损失的证明资料）；3、请予核实，依法操作。

资产损失税前扣除什么是清单申报专项申报

2，资产损失清单申汇总表报表中的计税基础指的是什么

也就是说,你资产减值损失是属于什么的损失,就按照旧的会计制度恢复到什么科目里去,也是没有问题的方法,无形资产的就还原到营业外支出里,这是最好的方法很明细,税务机关的报表还是按照企业会计制度制作的报表,如果是固定资产,这种情况现在很多,最有效的方法就是将利润表还原,就还原到管理费用里,比如你的减值损失是应收账款

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3，2011年企业常见资产损失税前扣除的申报和税务管理

申报问题：根据国家税务总局2011年第25号公告之规定：一、属于清单申报的资产损失，企业应在纳税申报的同时，填报《资产损失清单申报表》(见附表一)一式三份（企业一份、主管税务机关两份，其中一份存企业纳税档案，一份交税源管理部门分项建档、统计分析）。二、属于专项申报的资产损失，企业应在纳税申报的同时，逐笔逐项填报《资产损失专项申报表》（见附表二）一式三份（企业一份、主管税务机关两份，其中一份存企业纳税档案，一份交税源管理部门分项建档、统计分析）。税务管理问题，可以直接参考公告的规定。

2011年企业常见资产损失税前扣除的申报和税务管理

4，当年提足折旧的固定资产当年进行清理清理后的损失即残值这属

你说的就不对，固定资产残值分为账面净残值和回收的残值，账面净残值是指提足折旧后的余额；回收残值是指处理收入减除清理费用、支付的税金等后的余额。出现的损失是指账面净残值与回收净残值之间的差额。这种损失是正常损失，不属于清单申报范围。

固定资产因出售、使用期满发生报废或者技术进步、管理不善等发生的提前报废、意外事故造成的毁损。固定资产清理=帐面价值+已提的累计折旧-固定资产减值准备-清理费用（为处理出售、使用期满发生报废或者技术进步、管理不善等发生的提前报废、意外事故造成毁损的固定资产而发生的费用）

5，哪些资产损失应分别以清单申报专项申报方式向税务机关申报扣除

（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。（6）企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。资产损失，是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。企业清产核资中清查出各项资产损失的核实和认定，依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定，下列资产损失应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：⑴企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；⑵企业各项存货发生的正常损耗；⑶企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；⑷企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；⑸企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。　　除上述应以清单申报方式申报扣除的资产损失外，其它资产损失应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。