什么叫小型微型企业所得税，企业所得税小微企业所得税

来源：整理时间：2022-12-13 16:33:27 编辑：金融知识手机版

1，企业所得税小微企业所得税

年应纳税额低于10万的小微企业减半征收所得税。

企业所得税小微企业所得税

2，小微企业纳企业所得税

小型微利按20%申报交纳企业所得税，如果年应纳税所得额低于6万元，则其应纳税所得额再减计50%，即应纳企业所得税=应纳税所得额*50%*20%。

如果你公司是查账征收企业所得税，就不按月提缴，而是按季度提缴。9月份应该计提三季度的企业所得税，那么你公司三季度的利润总额是多少，再按小微企业税率20%计算所得税。

小微企业纳企业所得税

3，关于小型微利企业企业所得税

利润表中“所得税”填896.58，你本年已经多交了896.58-6396.71*20%，。。。今后在前面几个季度要尽量少交。。。多交了税务局只会喊你用今后的抵，一般不会退。

应纳税所得额=（50000+200）*10%=5020元，小型微利企业税率为20%，实际应纳所得税＝5020*20%＝1004元

在已交税金里填上预缴数。

关于小型微利企业企业所得税

4，小微企业企业所得税

根据《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号），自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。　　所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

5，何为小型微利企业它的企业所得税适用税率为多少

符合小型微利企业条件，即工业企业，年度应纳税所得额不超过30万，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。其它企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。税率20％。2015年10月1日起至2017年12月31日，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

对于工业企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元。工业企业包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业等。对于其他企业：年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。对符合条件的小型微利企业（国家非限制和禁止行业）减按20%的税率征收企业所得税。

6，请教小型微利企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定，可以享受企业所得税税收优惠的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。同时，根据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）的规定，上面提到的 “从业人数”按企业全年平均从业人数计算，即企业上年平均从业人员人数=∑（各月从业人员人数）/12；“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按20%的税率填报纳税申报表。小型微利企业是按年来确定的小型微利企业税率为20%，实际应纳所得税＝四季度盈利58949.59元-前三季度亏损55277.14元=3672.45*20%＝734.49元

季度预交是按全年的交汇算清缴要看你们企业有没有调加调减的项目了然后调加调减后按小型微利20%交要交小型微利企业备案表要是没超过5w应缴税金再减按50%交税

小型微利企业所得税率为20%，不过得先向税务局提交申请，审核通过后才能享受小型微利企业的优惠税利。企业所得税按季申报预缴，年缴汇算清缴，多退少补。也就是说12月末按四季度的利润申报，在2010年4月30日之前申报2009年所得税并作纳税调整（如果有的话），是按年申报。

　　1、企业所得税季度申报，是按累计数计算预交的。而且还允许先弥补以前年度亏损、减去免税收入和不征税收入等。　　2、四季度应税所得额=58949.59-55277.14--免税收入及不征税收入－以前年度尚未弥补的亏损。

7，小微企业条件所得税

小微企业享受税收优惠政策相关管理制度文件　　2014年10月11日，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定；自2014年10月1日起，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业税额不超过3万元（含3万元，下同）的免征增值税或营业税。其中以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免增值税或营业税。　　增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。　　增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。　　2015年3月18日，《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》（2015年第17号）规定：符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。　　小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。　　主管国税机关对常用的纳税申报表，应根据纳税人需要印制纸质表单放置于办税服务厅，以便于确需使用纸质纳税申报表的纳税人使用。办税服务厅未放置，但纳税人提出需求的，应当及时为纳税人打印或复印。同时，积极宣传引导纳税人通过网络、电子方式办理纳税申报，提高办税效率。

在税收方面，根据企业所得税法第二十八条及其实施条例第九十二条， 1. 小型微利企业可以享受20%的优惠税率。如果应纳税所得额不超过6万元，依据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际上等于享受10%的优惠税率。 2. 如果该企业按目前的情况发展下去，将与小型微利企业优惠政策无缘，但该厂仍然能够以小型微利企业的身份申报预缴企业所得税。按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）和《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号），小型微利企业的从业人数和资产总额指标，先确定月平均值，再确定全年平均值。这就意味着不到年度终了，从业人数和资产总额都无法确定，也就不能下结论某企业是否能享受小型微利企业优惠。因此，在预缴企业所得税时，从业人数和资产总额都暂时参照上一年度的纳税身份。所以，该企业今年每季度申报企业所得税，还可以视同小型微利企业，按10%的税率预缴，也就是按14号公告第一条规定，将实际利润总额与15%的乘积，暂填入第12行减免所得税额内。当然，申报预缴与汇算清缴不同，年度终了后，如果该企业的从业人数、资产总值或全年应纳税所得额超过了规定的标准，那就要按25%税率汇缴企业所得税，补缴相应税款。