土地增值税如何备案，土地使用税备案应当事前还是事后

来源：整理时间：2022-12-28 14:59:58 编辑：金融知识手机版

1，土地使用税备案应当事前还是事后

税前备案，由于你需要登记，在登记时备案

土地使用税备案应当事前还是事后

2，2014年上缴土地税需要准备什么资料

你说的是城镇土地使用税吧？如果之前年度正常缴纳过，今年你还是正常的填申报表申报缴纳就可以了，不需要专门什么资料如果是今天先取得的土地，一般需要土地证复印件给税务局去备案

我国《房产税暂行条例》规定中外合资企业不在房产税征收范围内。不需要缴纳房产税。

2014年上缴土地税需要准备什么资料

3，我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时需要税务机关审批

企业改制重组土地增值税优惠属于备案类优惠，不需要经过税务机关审批，根据财税〔2018〕57号文规定，企业在申请享受上述土地增值税优惠政策时，应向主管税务机关提交房地产转移双方营业执照、改制重组协议或等效文件，相关房地产权属和价值证明、转让方改制重组前取得土地使用权所支付地价款的凭据（复印件）等书面材料进行备案。

我是来看评论的

我们公司申请享受改制重组土地增值税优惠政策时需要税务机关审批

4，企业销售了一块土地请问如何计税

1．营业税根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第二十款之规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，税率为5%。 2．土地增值税参照土地增值税暂行条例规定 3．企业所得税按新企业所得税法规定执行 4．契税根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，契税税率为3％~5％，契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。契税由受让方缴纳。 5．印花税根据《印花税暂行条例》及其实施细则和《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号）的有关规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税。税率为万分之五，交易双方都应缴纳。 6．营业税附加税费主要是城市维护建设税和教育费附加

要汇算清缴土地增值税，还要交营业税，及附加税费，合同印花税等。所得转让利润合并到企业当年度的应纳税所得额中，计算缴纳企业所得税。

5，如何填写年度土地增值税预征率备案表

土地增值税预征率备案表单位：元项目名称: 纳税人名称：纳税人编码: 备案年度：预售证号：发证时间：可售面积：计委立项批文号：立项时间计划总投资：计划建筑面积开发间接费用10 3.房地产开发费用11=12+13 11 利息支出12 其他房地产开发费用 13 4.财政部规定的其他扣除项目14=（3+4）20% 14 三.与转让房地产有关的税金等15=16+17+18+19 15 营业税16=1X5%16 城市维护建设税17=16X7% 17 教育费附加18=16X3% 18 其他 19 四、可售面积 20 五、每平方米可扣除金额 21=（3+4+11＋14）/20＋15 21 六、每平方米增值额22=1-21 22 七、每平方米增值率（%）23=22/21X100% 23 八、适用税率（%） 24 九、速算扣除系数（%） 25 十、应缴土地增值税税款 26 十一、应缴税款占每平方米售价百分比（%） 27=26/1X100% 27 十二、预征率 28 纳税人公章：主管税务机关受理专用章: 经办人：受理人: 报备日期：

晕。问题怎么看不懂！！1、国税好像没有退税科，你是哪里的。2、国税没有增值税小规模免税备案。。只有农业生产者等法定免税备案。3、一个月的税额就有90万。。按3%换算销售额有300万元了。小规模纳税人12个月内销售额超过50万元（商业80万元），就会强制认定一般纳税人。这是国家税务总局的规定，各地都不得违反。4、国税大部分都使用ctais系统，退税科（假设有）改了就可以了，效果同大厅更改。5、建议向当地12366投述

6，如何申报土地增值税

（2）土地转让、房产买卖合同。（3）房地产评估报告。（4）与转让房地产有关的税金的完税证明。（5）其他与转让房地产有关的资料。定期申报对纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，具体期限由税务机关根据情况确定。预售处理对纳税人预售房地产所取得的收入，凡当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预缴，待办理决算后，多退少补；凡当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。土地增值税的纳税地点土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。（1）纳税人是法人的。当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可；如果转让的房地产坐落地与机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地的税务机关申报纳税。（2）纳税人是自然人的。

申请条件：土地增值税纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，就其应税项目如实向税务机关申报缴纳土地增值税。　　【报送资料】　　（1）从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送：　　——《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》。　　——土地增值税项目登记表等有关资料。　　（2）非从事房地产开发的纳税人应报送：　　——《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》。　　——房屋及建筑物产权、土地使用权证书。　　——土地转让、房产买卖合同。　　——房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。　　（3）享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。　　【办理流程】

7，什么是土地增值税土地增值税与增值税有什么不同

1）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。（2）开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。（3）开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定.(5）与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税。纳税人转让房地产时缴纳的教育费附加可以视同税金扣除。（6）从事房地产开发的纳税人可以按照上第一、二项金额之和加计20%的扣除额。企业所得税扣除项目（1）利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。（2）计税工资的扣除。计税工资是指按照税法规定，在计算纳税人的应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。按现行税收规定，纳税人的计税工资人均月扣除最高限额为800元，具体扣除标准可由各省、自治区。直辖市人民政府根据当地不同行业情况，在限额内确定，并报财政部备案。个别经济发达地区确需高于该限额的，应在不高于20％的幅度内报财政部审定。纳税人发放工资在计税工资标准以内的，按实扣除；超过标准的部分，则不得扣除。国家将根据统计部门公布的物价指数以及国家财政状况，对计税工资进行适时调整。（3）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除。纳税人按照计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费（提取比例分别为2％、14％、1.5％），可以在计算企业应纳税所得额时予以扣除。纳税人超过按计税工资标准计提的职工工会经费、职工福利费。职工教育经费，则不得扣除。纳税人发放工资低于计税工资标准的，按其实际发放数计提三项经费。4）捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠，在应纳税所得额3％以内的，允许扣除。超过3％的部分则不得扣除。（5）业务招待费的扣除。业务招待费，是指纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用。税法规定，纳税人发生的与生产、经营业务有关的业务招待费，由纳税人提供确实记录或单据，分别在下列限度内准予扣除：全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），不超过年营业收入的5‰；全年营业收入在1500万元以上，但不足5000万元的，不超过该部分营业收入的3‰；全年营业收入超过5000万元（含5000万元），但不足1亿元的，不超过该部分营业收入的2‰；全年营业收入在1亿元以上（含1亿元）的部分，不超过该部分营业收人的1‰。营业收入是指纳税人从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。缴纳增值税的纳税人，其业务招待费的计提基数，是不含增值税的销售收入。（6）职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金，在省级税务部门认可的上交比例和基数内，准予在计算应纳税所得额时扣除。（7）残疾人保障基金的扣除。对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金，允许在计算应纳税所得额时扣除。（8）财产、运输保险费的扣除。纳税人缴纳的财产。运输保险费，允许在计税时扣除。但保险公司给予纳税人的无赔款优待，则应计入企业的应纳税所得额。（9）固定资产租赁费的扣除。纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费，可以直接在税前扣除；以融资租赁方式租入固定资产的租赁费，则不得直接在税前扣除，但租赁费中的利息支出。手续费可在支付时直接扣除。（10）坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除。纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金，在计算应纳税所得额时准予扣除。提取的标准暂按财务制度执行。纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除。（11）转让固定资产支出的扣除。纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出。纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除。（12）固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除。纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失，由纳税人提供清查、盘存资料，经主管税务机关审核后，准予扣除。这里所说的净损失，不包括企业固定资产的变价收入。纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失，由纳税人提供清查盘存资料，经主管税务机关审核后，可以在税前扣除。（13）总机构管理费的扣除。纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费，应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件，经主管税务机关审核后，准予扣除。（14）国债利息收入的扣除。纳税人购买国债利息收入，不计入应纳税所得额。（15）其他收入的扣除。包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税，除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者，可以不计入应纳税所得额外，其余则应并入企业应纳税所得额计算征税。（16）亏损弥补的扣除。纳税人发生的年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。两个扣除项目差多了.土地增殖税扣除的只能是与房地产开发有关的费用,而企业所得税是整个房地产开发企业所发生的可扣除费用.两者覆盖范围是不同的什么是土地增值税？土地增值税与增值税有什么不同？2011年