什么是协定免税待遇，协定关税是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待

来源：整理时间：2022-12-03 09:51:24 编辑：金融知识手机版

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1，协定关税是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待
2，税收协定待遇是什么
3，税收协定待遇是什么
4，什么是税收协定待遇
5，协定税率征收率协定税率都指什么简单点
6，企业和个人可享受哪些税收协定待遇
7，什么是税收协定
8，税收协定中规定的税收优惠方式有哪些
9，什么是税收协定意义上的国际运输缔约国双方对国际运输收入如何征
10，非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的第三章征收管理问

1，协定关税是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待

D 本题考查的是中国签订的各个不平等条约的内容。在《南京条约》中规定中国进出口货物的关税须同英国商定，故选D。

额

协定关税是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待

2，税收协定待遇是什么

根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)第二条第二款规定：“本办法所称协定待遇，是指按照税收协定或国际运输协定可以减轻或者免除按照国内税收法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。”

税收协定待遇是什么

3，税收协定待遇是什么

根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税知人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号道)第二条第二款规定：“本办法所称协定待遇，是指按照税收协定或国际运输协定可以减轻或者免除版按照国内税收权法律规定应当履行的企业所得税、个人所得税纳税义务。”

税收协定待遇是什么

4，什么是税收协定待遇

5，协定税率征收率协定税率都指什么简单点

协定税率是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率。协定税率是相对于国定税率而言的，它不仅适用于协定的签订国，且适用于享有最惠国待遇的国家。协定税率是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率。协定税率是相对于国定税率而言的，它不仅适用于协定的签订国，且适用于享有最惠国待遇的国家。

6，企业和个人可享受哪些税收协定待遇

　　税收协定又称避免双重征税协定，是指两个或两个以上主权国家（或税收管辖区），为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。我国自1981年开始面向境外谈签税收协定，并在1983年9月与日本签署了首个税收协定。截至目前，共与境外签署了99个税收协定和2个税收安排（香港、澳门），已形成了比较完善的税收协定网络，有力促进了对外经济技术合作和人员交流，有效服务了“引进来”和“走出去”的对外开放战略。　　企业纳税人可享受哪些税收协定待遇？　　1.股息、利息、特许权使用费（设备租赁费）限制税率及其执行　　税收协定的股息、利息、特许权使用费（设备租赁费）条款，通常以设定限制税率的方式来限制东道国的征税权。限制税率一般比国内法的规定税率优惠，如内地与香港的税收安排对利息和特许权使用费的限制税率为7%。　　2.政府全资拥有金融机构利息免税　　我国与大部分国家和地区签订的税收协定都规定，对中央银行或完全由政府拥有的金融机构贷款而支付的利息在东道国免税，部分协定还将由政府全资拥有的金融机构担保或保险的贷款也包括在内。有些税收协定中对可享受免税的金融机构进行了列名，我国列名的金融机构一般包括：中国人民银行、国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行、全国社会保障基金理事会、中国出口信用保险公司和中国投资有限责任公司。　　3.常设机构构成　　如果没有税收协定，根据各国国内法，通常而言，在东道国从事建筑、安装等活动，或者提供劳务，均应按照东道国国内法纳税。税收协定提高了东道国的征税门槛，规定上述活动只有在持续达一定时间的情况下，才构成在东道国的常设机构，在东道国就其取得的所得才负有纳税义务。　　4.常设机构利润归属　　我国大部分税收协定对于常设机构的利润归属通常规定：缔约国一方对缔约国另一方企业在其境内设立或构成的常设机构进行征税时，应仅以归属于该常设机构的利润为限。也就是说，常设机构的利润应按其履行的职能、使用的资产和承担的风险归属利润，不允许将项目、活动或服务产生的所有利润都归属于常设机构。　　5.国际运输　　我国签订的大多数税收协定对国际运输所得采取居民国独占征税权原则和总机构或实际管理机构所在国独占征税权原则。即两国对从事国际运输的对方国家企业从本国取得的所得互免所得税。此外，部分税收协定还规定两国对从事国际运输的对方国家企业互免间接税。　　除了税收协定以外，我国对外签订的航空运输协定、海运协定等国际运输协定、文化交流协议等政府间协议中也有免税条款。如果东道国的征税行为涉嫌违反上述政府间协议，税务总局可以与对方主管当局协调。　　6.非歧视待遇　　按照税收协定规定，我国企业或其常设机构在税收协定缔约对方国家的税收负担应当等同于该国相同情况的居民企业，不应当受到歧视性待遇。如果我国企业或其常设机构在缔约对方纳税的税率更高或条件更苛刻，可向税务机关提出相互协商申请，由税务总局与对方税务局相互协商解决。需要注意的是，给予居民的个人扣除或减免税等优惠待遇不属于该条款的范围。　　个人纳税人可享受哪些税收协定待遇？　　个人除可以享受税收协定股息、利息、特许权使用费等条款的待遇外，我国对外签署的税收协定都规定了仅针对个人的相关条款。　　1.受雇所得　　中国个人在税收协定缔约对方国家从事受雇活动取得所得，如果同时满足三个条件，可在受雇劳务活动的发生国（即来源国）免税。这三个条件为：在受雇劳务发生国连续或累计停留不超过183天；报酬不是由具有来源国居民身份的雇主或代表该雇主支付的；报酬不是由雇主设在来源国的常设机构或固定基地负担的。　　2.教师和研究人员　　我国在部分税收协定谈判早期为了引进先进的文化和人才，促进两国间的教育、科学、文化交流，在税收协定中列入了专门的教师和研究人员条款，规定东道国对于符合一定条件的教师和研究人员在一定期限内（通常为2年或3年）给予免税待遇。　　3.学生　　目前出国留学的学生越来越多，我国签署的税收协定中的学生条款对留学生提供了一定保护，即免税待遇。通常这一免税会有三个条件（以中国与A国协定为例）：　　（1）中国学生去A国之前应是中国的税收居民；　　（2）中国学生的免税所得应来源于A国以外；　　（3）中国学生的免税所得应仅为维持其生活、教育或培训目的。

7，什么是税收协定

《国际税收》作为一门科学在我国的出现较晚,发展时间也较短,目前我国理论界对国际税收概念的认识还很不一致。笔者认为,给一事物明确概念,一是必须符合词义,二是必须符合客观实现。前者重点在词的内涵,后者的重点在客观实在。正确的观念表述是词与客观实在的辩证统一。因此,国际税收概念应表述为:国际税收是涉及国与国之间、进而可以扩大到世界各国之间,涉及一些国家、进而可以扩大到世界各地的税收。由此可见,国际税收是由国际和“税收”组成的合成词组。税收是作为已明确的概念使用的,勿需再作明确。这里我们只需探讨“国际”的内涵。

税收协定 (Tax Treaty or Convention)，又称国际税收协定，国际税收条约。是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。

税收协定亦称“税收条约”。主权国家签订的处理相互间税收分配关系的书面协议。可分为特定税收协定和一般税收协定两种。前者指国家间对某一单项税收问题达成的协议，如关于增值税的税收协定、对航运收入互免税收的协定等。后者即国际税收领域关于国家间避免双重征税的税收协定。避免双重征税协定是指有关国家为避免对纳税人的重复征税，防止纳税人逃避缴纳税收、以及协调相互间税收权益而签署的政府间或国家间双边税收书面协议。

8，税收协定中规定的税收优惠方式有哪些

税收协定针对股息、利息、特许权使用费（含租金）、财产收益等所得（以下称消极所得）设定了优惠条款，对于消极所得，《企业所得税法》第三条、第四条、第二十七条以及《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民取得来源于我国的股息、利息、特许权使用费、租金、财产收益，适用税率10%。

一、有的。全称为：中·美（美利坚合众国）税收协定、议定书和换文（1984年04月30日）二、根据协定第九条，1、缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在该缔约国另一方征税。 2、然而，这些股息也可以在支付股息的公司是其居民的缔约国，按照该缔约国的法律征税。但是，如果收款人是该股息受益所有人，则所征税款不应超过该股息总额的10％。本款规定，不应影响对该公司支付股息前的利润所征收的公司利润税。 3、本条“股息”一语是指从股份或者非债权关系分享利润的权利取得的所得，以及按照分配利润的公司是其居民的缔约国税法，视同股份所得同样征税的其它公司权利取得的所得。 4、如股息受益所有人是缔约国一方居民，在支付股息的公司是其居民的缔约国另一方，通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业或者通过设在该缔约国另一方的固定基地从事独立个人劳务，据以支付该股息的股份或其它公司权利与该常设机构或固定基地有实际联系的，不适用第一款和第二款的规定。在这种情况下，应视具体情况适用第七条或第十三条的规定。 5、缔约国一方居民公司从缔约国另一方取得利润或所得，该缔约国另一方不得对该公司支付的股息征收任何税收。但支付给该缔约国的另一方居民股息或者据以支付股息的股份或其它公司权利与设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地有实际联系的除外。对于该公司的未分配的利润，即使支付的股息或未分配的利润全部或部分是发生于该缔约国另一方的利润成所得，该缔约国另一方也不得征税。三、根据《关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）二、下列所得，暂免征收个人所得税：（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。四、取得股息的个人为为低于10%税率的协定国居民，扣缴义务人可按照“通知”规定代为办理享受有关协定待遇申请

9，什么是税收协定意义上的国际运输缔约国双方对国际运输收入如何征

一、根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发[2010]75号）第三条规定第一款第五项：“（五）第（七）项对国际运输一语的定义表明，缔约国一方企业从事以船舶和飞机经营的运输，除了企业经营运输的航程仅在缔约国境内各地之间以外，其余应作为国际运输。作为国际运输同一航程的一部分，在缔约国一方境内各地之间的运输部分也属于国际运输的范围。例如，新加坡航空公司的飞机从新加坡飞抵上海，然后作为同一航程的一部分，继续飞行至北京，那么这两段航程都应属于国际运输的范围。”二、根据《国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告》（国家税务总局公告2018年第11号）规定：“二、海运和空运条款与《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》及议定书(以下简称“中新税收协定”)第八条(海运和空运)规定内容一致的，按照以下原则执行： (一)缔约国一方企业以船舶或飞机从事国际运输业务从缔约国另一方取得的收入，在缔约国另一方免予征税。从事国际运输业务取得的收入，是指企业以船舶或飞机经营客运或货运取得的收入，以及以程租、期租形式出租船舶或以湿租形式出租飞机(包括所有设备、人员及供应)取得的租赁收入。 (二)上述第(一)项的免税规定也适用于参加合伙经营、联合经营或参加国际经营机构取得的收入。对于多家公司联合经营国际运输业务的税务处理，应由各参股或合作企业就其分得利润分别在其所属居民国纳税。 (三)中新税收协定第八条第三款中“缔约国一方企业从附属于以船舶或飞机经营国际运输业务有关的存款中取得的利息收入”，是指缔约国双方从事国际运输业务的海运或空运企业，从对方取得的运输收入存于对方产生的利息。该利息不适用中新税收协定第十一条(利息)的规定，应视为国际运输业务附带发生的收入，在来源国免予征税。 ...... 三、海运和空运条款中没有中新税收协定第八条第四款规定的，有关税收协定缔约对方居民从事本公告第二条第(四)项所述租赁业务取得的收入的处理，参照本公告第二条第(四)项执行。 ...... 七、本公告自2018年4月1日起施行。《〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释》(国税发〔2010〕75号)第八条和第十七条同时废止。” 执行中请注意：一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准。

根据《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定〉及议定书条文解释的通知》（国税发[2010]75号）第五条规定第二款第一项规定：一、第一款对常设机构一语做一般定义。即，常设机构是指一个相对固定的营业场所。通常情况下，具备以下特点：（一）该营业场所是实质存在的。（二）该营业场所是相对固定的，并且在时间上具有一定的持久性。（三）全部或部分的营业活动是通过该营业场所进行的。执行中请注意：一、我国对外所签协定有关条款规定与中新协定条款规定内容一致的，中新协定条文解释规定同样适用于其他协定相同条款的解释及执行；二、中新协定条文解释与此前下发的有关税收协定解释与执行文件不同的，以中新协定条文解释为准。

10，非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的第三章征收管理问

第七条扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。本条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。扣缴义务人每次代扣代缴税款时，应当向其主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下简称扣缴表）及相关资料，并自代扣之日起7日内缴入国库。第八条扣缴企业所得税应纳税额计算。扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。实际征收率是指企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的更低的税率。第九条扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。第十条扣缴义务人与非居民企业签订与本办法第三条规定的所得有关的业务合同时，凡合同中约定由扣缴义务人负担应纳税款的，应将非居民企业取得的不含税所得换算为含税所得后计算征税。第十一条按照企业所得税法及其实施条例和相关税收法规规定，给予非居民企业减免税优惠的，应按相关税收减免管理办法和行政审批程序的规定办理。对未经审批或者减免税申请未得到批准之前，扣缴义务人发生支付款项的，应按规定代扣代缴企业所得税。第十二条非居民企业可以适用的税收协定与本办法有不同规定的，可申请执行税收协定规定；非居民企业未提出执行税收协定规定申请的，按国内税收法律法规的有关规定执行。第十三条非居民企业已按国内税收法律法规的有关规定征税后，提出享受减免税或税收协定待遇申请的，主管税务机关经审核确认应享受减免税或税收协定待遇的，对多缴纳的税款应依据税收征管法及其实施细则的有关规定予以退税。第十四条因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。第十五条扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。扣缴义务人所在地与所得发生地不在一地的，扣缴义务人所在地主管税务机关应自确定扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务之日起5个工作日内，向所得发生地主管税务机关发送《非居民企业税务事项联络函》（见附件2），告知非居民企业的申报纳税事项。第十六条非居民企业依照本办法第十五条规定申报缴纳企业所得税，但在中国境内存在多处所得发生地，并选定其中之一申报缴纳企业所得税的，应向申报纳税所在地主管税务机关如实报告有关情况。申报纳税所在地主管税务机关在受理申报纳税后，应将非居民企业申报缴纳所得税情况书面通知扣缴义务人所在地和其他所得发生地主管税务机关。第十七条非居民企业未依照本办法第十五条的规定申报缴纳企业所得税，由申报纳税所在地主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，申报纳税所在地主管税务机关可以收集、查实该非居民企业在中国境内其他收入项目及其支付人（以下简称其他支付人）的相关信息，并向其他支付人发出《税务事项通知书》，从其他支付人应付的款项中，追缴该非居民企业的应纳税款和滞纳金。其他支付人所在地与申报纳税所在地不在一地的，其他支付人所在地主管税务机关应给予配合和协助。第十八条对多次付款的合同项目，扣缴义务人应当在履行合同最后一次付款前15日内，向主管税务机关报送合同全部付款明细、前期扣缴表和完税凭证等资料，办理扣缴税款清算手续。

什么是协定免税待遇，协定关税是一个国家与另一个国家之间通过协商相互给予对方以优惠待

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