什么情况免征城建税，什么单位不征收城市维护建设税教育费附加

来源：整理时间：2022-12-03 23:21:45 编辑：金融知识手机版

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1，什么单位不征收城市维护建设税教育费附加
2，城建税有单独的减免税政策吗
3，什么时候不需要交纳营业税城建税及附加
4，城建税的减免规定有哪些
5，2015年什么企业免征城建税和教育附加
6，2021年城建税减免
7，关于城建税的减免
8，城建税和附加税怎么免
9，什么情况下交流转税但免征城建税教育费附加等地税
10，什么情况下免城建税和教育附加税

1，什么单位不征收城市维护建设税教育费附加

不缴纳增值税、营业税、消费税的企业。

非盈利性单位。

福利企业、学校、医院不征收城市维护建设税、教育费附加

什么单位不征收城市维护建设税教育费附加

2，城建税有单独的减免税政策吗

一、正面回答城市维护建设税一般不能单独减免。城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业为计税依据,并随同增值税、消费税、营业税征收购,因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。二、分析详情城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。三、可以减免城建税的情况有哪些1、实物交割标准黄金时免征城建税；2、重大水利基金免征城建税；3、小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收城建税；4、退役士兵创业就业减免城建税；5、重点群体创业就业减免城建税。

城建税有单独的减免税政策吗

3，什么时候不需要交纳营业税城建税及附加

城建税及教育附加是随增值税、消费时的减免而减免的，当需要交增值税或消费税时，同时也要交城建税及教育附加。　　现在已经全面营改增了，营业税已经没有了。

这部分营业税需要计提城建税，教育费附加。

什么时候不需要交纳营业税城建税及附加

4，城建税的减免规定有哪些

法律分析：城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但根据《城市维护建设税暂行条例》第九条的规定，各省、自治区、直辖市人民政府也规定了一些城建税减免政策：（1）对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。（2）对于由于减免增值税、消费税、营业税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税；但对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。（3）从对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

5，2015年什么企业免征城建税和教育附加

满足营业税或增值税免征条件的企业，同样免征城建税和教育费附加。

外资企业不征收城建税和教育费附加，相关文件为国税发【1994】第038号。地方教育附加费需要征收。港澳台合资和投资的企业也属于外资企业。这在《外资企业法》和《中外合资经营企业法》中都明确了。

6，2021年城建税减免

法律分析：2021年城建税减免：城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业为计税依据，并随同增值税、消费税、营业税征收购，因此减免增值税、消费税、营业税也就意味着减免城市维护建设税，所以城市维护建设税一般不能单独减免。但是如果纳税人确有困难需要单独减免的，可以由省级人民政府酌情给予减税或者免税照顾。下文是城建税的减免具体情况，希望对你有所帮助。减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税： (1)海关对进口产品代征的流转税，免征城建税； (2)从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税； (3)2010年12月1日前，对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2010年12月1日以后，根据2010年10月18日颁布的《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年发布的《征收教育费附加的暂行规定》需特别注意： 1、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已纳的城建税； 2、“三税”先征后返、先征后退、即征即退的，不退还城建税。法律依据：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》二、 1、企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。 2、对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。 3、本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。因此，减免的增值税除出口退税外，应当缴纳企业所得税。

7，关于城建税的减免

城建税进口不征、出口不退。对于免抵税额，这是出口造成的，其实就是增值税留抵税额中超过免抵退税额的部分，所以也是不退的，需要计入城建税的计税依据。

小规模纳税人，应缴纳增值税500，减免500，所得税100，城建税的计税金额是0.城建税是按增值税、消费税和营业税的税额为计税金额。与所得税无关。

8，城建税和附加税怎么免

如果是小规模纳税人在国税代开专票的，开票同时要缴纳增值税及附加，这个城建税是必交的。小规模纳税人季度内开票不足9万的可减免增值税，附加税也不是全部减免，要看各地实际申报时的要求。代开的专票，只有退票、注销后才能申请退税。

1开具免税发票2不开具发票3月收入不超过10万元，可以减免附加税的教育附加，但是城建税只要发生额增值税都无法减免。

9，什么情况下交流转税但免征城建税教育费附加等地税

在一些高新技术开发区或者地方招商引资的情况下，当地政府为了发展经济，吸引外资，给出一系列的税收优惠政策，其中有地方税种3免2减半，就是免3年再2年减收一半，但是这些都是地方政府的税收优惠。一般情况下只要发生流转税就要依据其征收城建及附加的。

城建税和教育附加费是按当月的应交增值税*税率的，就是说如果增值税不用交就不会产生这两税费了。

只有外资或代表处才有可能免征而且只能免征一项

资源税、土地增值税也属于流转税，交这些税时不需要缴纳城建税、教育费附加

10，什么情况下免城建税和教育附加税

免城建税和教育附加税的情况：1、免城建税：减少或免除城市维护建设税税负的优待规定。城建税以“三税”的实缴税额为计税依据征收，一般不规定减免税，但对下列情况可免征城建税：（1）海关对进口产品代征的流转税，免征城建税；（2）从1994年起，对三峡工程建设基金，免征城建税；（3）对中外合资企业和外资企业暂不征收城建税。2、免教育附加费：（1）免交增值税的纳税人：城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征。（2）月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。城建税：一、概况城建税和教育费附加是增值税、消费税、营业税的附加税，只要交了增值税、消费税和营业税就要同时交城建税和教育费附加，城建税根据地区不同税率分为7%（市区）5%（县城镇）和1%，教育费附加税率是3%，这两个附加税是用缴纳的增值税、消费税和营业税作为基数乘以相应的税率，算出应交的附加税金额；　　根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三的规定，城建税是在纳税人缴纳增值税、消费税、营业税时，分别与这三个税同时缴纳，并以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据。对增值税、消费税、营业税三税加收的滞纳金和罚款不作为城建税的计税依据。二、纳税人承担城市维护建设税纳税义务的单位和个人。原规定缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人为城市维护建设税的纳税人，1994年税制改革后，改为缴纳增值税、消费税、营业税的单位（不包括外商投资企业、外国企业和进口货物者）和个人为城市维护建设税的纳税人。三、税率计算城市维护建设税应纳税额的法定比例。按纳税人所在地，分别规定为市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育附加费：一、概括教育费附加税是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税。二、附加率教育费附加税的附加率是3%。三、计算公式应缴的教育费附加税 = （实缴增值税 + 实缴营业税 + 实缴消费税）× 3%

1、免交增值税的纳税人　　城建税及教育费附加按纳税人实际缴纳的（增值税、营业税、消费税）计算缴纳。因此，如果你公司增值税是免征(比如来料加工复出口的公司)，那么城建税及教育费附加也同时免征　　2、月收入不超过10万元的纳税人，免交教育费附加。　　2016年1月29日，《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。