增值税土地款如何抵扣，购买土地使用权如何缴税能否进项抵扣

来源：整理时间：2022-12-27 10:45:49 编辑：金融知识手机版

1，购买土地使用权如何缴税能否进项抵扣

购买土地使用权，属于无形资产，可以取得增值税专用发票，可以进项票抵扣。

全面实施营改增后，购买土地使用权，属于无形资产，可以取得增值税专用发票，一般纳税人可以认证后可以抵扣进项。请参考

购买土地使用权如何缴税能否进项抵扣

2，土地款抵扣增值税

土地出让金不是抵扣增值税.按照国税总局2016第18号公告,应该是按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额，销售额的计算公式如下: 销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%) 按照上述公式计算销售额,自然扣除了增值税。

土地款抵扣增值税

3，向政府购得土地如何抵扣

增值税进项税额的处理主要区分以下几种情形：（1）从政府购入土地，取得的是土地出让金票据。①房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。②其他企业不得抵扣，也不得差额纳税。（2）从其他纳税人购入土地使用权。①取得增值税专用发票，认证后进项税额正常抵扣。②未取得增值税专用发票，不得确认进项税额。

向政府购得土地如何抵扣

4，土地增值税税前可以抵扣的项目都包括有哪类那些呢

计算土地增值额时税法允许扣除的项目主要包括：　　（1）取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。　　（2）开发土地和新建房及配套设施的成本，包括纳税人房地产开发项目实际发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用。　　（3）开发土地和新建房及配套设施的费用，包括与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。　　（4）其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的10%以内计算扣除。计算扣除的具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定.　　（5）与转让房地产有关的税金，包括纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税。纳税人转让房地产时缴纳的教育费附加可以视同税金扣除。　　（6）从事房地产开发的纳税人可以按照上第一、二项金额之和加计20%的扣除额。

不能抵扣进项税。土地增值税是将房地产转让价与投入成本比较，根据增值程度来确定不同税率的，增值率越高税率也越高。

5，营改增之后取得土地使用权如何抵扣进项税额

营改增后房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金不是抵扣，而是自销售收入抵减。国税总局2016第18号公告：第四条房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）扩展资料增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、深化供给侧结构性改革。参考资料来源：搜狗百科-营业税改增值税

土地使用权只能抵押，不能抵扣。但是土地出让金可以扣除，也是不可抵扣的。国税总局2016第18号公告，"适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。”

营改增后房地产开发企业取得土地使用权支付的土地出让金不是抵扣，而是自销售收入抵减。国税总局2016第18号公告：第四条房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）第五条当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款注：2018年5月1日11%税率调整为10%