小规模劳务派遣差额征税如何申报，小规模人力资源差额征税如何申报个税

来源：整理时间：2022-12-29 22:18:34 编辑：金融知识手机版

1，小规模人力资源差额征税如何申报个税

营业税不分小规模还是一般纳税人，小规模纳税人和一般纳税人是指增值税。在营改增之外的省份地区，人力资源公司还是缴纳营业税。

小规模人力资源差额征税如何申报个税

2，劳务派遣业务差额征税怎么操作

发票系统里做代发工资10000元即可。注意，估计这是你的第一个派遣业务是吗？一定要到税务局专管员那里去做下说明，请他（她）给你下发票系统操作的指示，再来操作！

劳务派遣业务差额征税怎么操作

3，劳务派遣差额扣除应该怎样开票申报

你收取的金额，扣除你付出去的金额后计税。进入开票软件，在开具发票的页面选择差额征税，会让你输入收的金额和付的金额，系统会自动给你计算差额征税的金额，并打印在发票上

劳务派遣公司开票根据劳务派遣公司与贵单位的协议怎么签，如果派遣工的薪酬福利四险一金均有劳务公司代发，那么劳务公司开具的发票包括两个部分，一部分是劳务公司的代理报酬-代理服务费，另一部分是代办费-派遣工的薪酬福利四险一金。现行营业税暂行规定劳务派遣公司计税营业额是全部所得减去各项直接付给派遣工的薪酬福利和为派遣工缴纳的四险一金后的差额。劳务派遣公司的营业额不是发票总数，而是代理劳务费本身，因此发票必须分两行开，才能明确代办费与代理服务费各是多少。

劳务派遣差额扣除应该怎样开票申报

4，差额开票如何申报

《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存，所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。

开发票和交税是两回事情啊。作为劳务公司来讲，在开具发票给用工单位时，发票上要列明管理费、代收代付的劳务工资、代扣缴的个税、代扣缴的社保费等明细外，此发票就开具完整了。但是您在申报交纳营业税时，可以自行核算好营业税的计税依据。那就是只是对管理费这部分来交纳营业税。这就是所谓的劳务公司营业税差额征税。

5，建筑劳务派遣公司差额征税怎么申报纳税

如果选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税，被扣除的销售额部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。小规模纳税人差额征税会计处理财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费——应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费——应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

6，小规模劳务派遣单位差额征税如何开具代用工单位支付的工资普通

差额征收应当去税务局备案。正常开具，如果是开具差额那一部分，税率选择0，如果一张发票中包含差额那一部分，可以在备注那一栏备注差额多少，反正就是差额那一部分不征税，申报时直接把差额减去。

按照规定，选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。开具发票有两种方法。第一种，向用工单位收取的全部价款和价外费用开在同一张发票上：开具增值税发票时，通过增值税发票管理新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动按照差额和5%征收率计算税额和不含税金额，税率栏打印三个星号，税额栏为差额应纳税额，备注栏自动打印“差额征税”字样。发票开具不应与其他应税行为混开，只能开具一行。第二种，分开开具发票。差额部分，单独开具增值税发票（包括增值税专用发票和增值税普通发票），税率栏填写“5%”，税额栏为应纳税额；向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，单独开具增值税普通发票，开具时选择“不征税”，税率栏打印三个星号，税额栏为0。

7，劳务公司差额征税如何填写增值税申报表

1.将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，利通劳务派遣公司选择适用5%征收率简易办法征收增值税，则该项业务均填列在第5栏。①将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额535500填入“本期服务不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。②第2列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期初余额”应为“0”。③将本期产生的可以差额扣除的525000填入“本期发生额”，“本期应扣除金额”应为2、3列的合计额525000。④“本期实际扣除金额”应为525000。本列≤第4列且本列≤第1列。⑤第6列“服务、不动产和无形资产扣除项目”“期末余额”：填写服务、不动产和无形资产扣除项目本期期末结存的金额。本列＝第4列-第5列=0。2.将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》①将开具发票的（差额扣除前）不含税销售额510000及税额25500分别填入9b栏“开具其他发票”项下的3、4列。②9b栏第9列“合计”“销售额”应为510000，9b栏第10列“合计”“销项（应纳）税额”为25500,9b栏“合计”“价税合计”为535500。③第9b栏12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”应为可差额扣除的525000（按《增值税纳税申报表附列资料（三）》第5列对应第5栏数据填写）。第9b栏次13、14列差额扣除后的含税销售额和应纳税额分别为10000、500。3.由于选择按照5%征收率简易办法计税，则取得的增值税专用发票对应进项税额5100元不得抵扣，不用填入增值税纳税申报表中。4.将差额扣除前的不含税销售额510000填入《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第5栏“一般项目”“本月数”，21栏、24栏、32栏、34栏“一般项目”“本月数”均填列“500”。