对于影响利润的暂时性差异，递延所得税确认的负债应调整为“所得税费用”,定义:递延所得税负债是指基于应纳税暂时性差异在未来期间应付给所得税的金额,递延所得税负债由应纳税暂时性差异产生,递延所得税公式的助记方法如下:递延所得税判断资产负债的公式:资产交小税,好的递延所得税。
采用资产负债表债务法核算的所得税，企业应当在每个资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序:确定当期所得税。好的递延 所得税。计算资产负债表中各种资产和负债的计税基础；计算资产负债表中资产和负债的暂时性差异；识别将导致递延-2/资产或递延-2/负债的暂时性差异，无论是应税还是抵扣；将预期适用税率乘以各种暂时性差异，计算出递延-2/资产或负债的余额；递延 所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整后商誉。
递延所得税当企业的应纳税所得额与会计利润总额出现计时差异时，为了调整会计差异，所得税可从账面利润总额中提取作为利润总额，按税法规定计算。递延 所得税属于资产类账户，借方多，贷方少，余额在借方。
3、 递延 所得税口诀是什么?递延 所得税公式的助记方法如下:递延所得税判断资产负债的公式:资产交小税。【对于账面资产小于计税基础的部分，确定递延 所得税资产】，负债由小额税收支付。【如果账面负债金额小于计税基础，确定递延 所得税负债】【这两个公式都可以有“逆定理”】，定义:递延 所得税负债是指基于应纳税暂时性差异在未来期间应付给所得税的金额。递延 所得税负债由应纳税暂时性差异产生，对于影响利润的暂时性差异，递延 所得税确认的负债应调整为“所得税费用”。比如会计折旧小于税务折旧，导致资产账面价值大于计税基础，如果产品已经销往国外，会影响利润，所以-0 所得税负债要调整为所得税当期费用。
