什么是税收遵从，税收遵从与服务协议的内容是什么

本文目录一览

1，税收遵从与服务协议的内容是什么
2，什么是纳税遵从风险
3，什么是遵从成本
4，签署税收遵从合作协议该遵循哪些步骤
5，怎么理解纳税遵从风险管理

1，税收遵从与服务协议的内容是什么

税收遵从协议是根据相关税收法规而建立起来的平等、互信、透明、合作、和谐的新型税企关系服务模式，是针对大企业特点提供的一种规范化、个性化涉税服务。协议规定了税企双方的权利和义务，明确税务机关对企业涉税诉求给予更明确的答复、积极帮助企业完善内控制度防范税务风险、分享税务风险评估信息等；要求企业依法履行纳税义务、建立税务风险管理机制、提前报告重大涉税变更事项等。

税收遵从与服务协议的内容是什么

2，什么是纳税遵从风险

纳税遵从风险遵从风险是指企业的经营行为未能有效适用税收政策而导致未来利益损失的不确定因素。例如： (1)企业未能及时更新最新可适用税收政策系统。 (2)企业未能对自身内部发生的新变化做出适用税收政策判断。 (3)企业缺乏外部机构对自身纳税义务的指导性重新检讨制度。遵从风险发生可能有以下影响： (1)企业经过数年生产经营后，发现自己应该享受到的低税率优惠而未享受，导致多年按照高税率交纳企业所得税。 (2)企业对外提供应该缴纳营业税的劳务，却错误交纳了增值税，导致需要补交营业税和罚款，并且需要和税务机关协调解决多交增值税问题。 (3)企业对外支付专家费用，未代扣个人所得税，导致补交罚款。遵从风险是所有企业纳税风险中最大的一种风险。

什么是纳税遵从风险

3，什么是遵从成本

税收遵从成本是指纳税人(自然人和法人)为遵从既定税法和税务机关要求在办理纳税事宜时发生的除税款和税收固有的经济扭曲成本(如工作与闲暇选择的扭曲、商品消费或生产选择的扭曲)以外的费用支出。在税收管理理论和实践中，如何衡量税收遵从成本度是一个十分重要的问题。税务机关为了高效地配置征管资源以达到最大的产出，总是要将纳税人合理地识别和区分为税收遵从成本度较高、税收遵从成本度较低、税收不遵从成本等类别，并针对不同情况的纳税人采取不同的管理策略。税收遵从成本度的衡量，还有利于财税部门找到影响纳税人税收遵从度的诸多因素，为完善法律、政策和管理规定提供科学的基础支持，提高制度运行的效率。

理论上讲，遵从成本越低，越有利于提高纳税人遵从水平。违法成本越高，有利于提高纳税人遵从水平

什么是遵从成本

4，签署税收遵从合作协议该遵循哪些步骤

记者张剀编者按：由于签署税收遵从合作协议对税企双方都有诸多好处，自然受到征纳双方欢迎。但是，本报记者近日调查发现，很多税务机关和大企业对如何签订税收遵从协议并不了解，很大程度上影响了这项工作的质量和效率。签署税收遵从合作协议（以下简称遵从协议），对税务机关而言，最大的好处是取得企业在税收法律法规上的遵从承诺并以文本方式固定下来，同时可以随时了解企业报告的重大涉税事项，并根据税收管理的需要及时获得全面、准确的涉税信息，从而实施更具针对性的税收管理和服务。那么，签署遵从协议到底应该遵循哪些关键步骤呢？第一步：充分学习借鉴。在这一阶段，准备签署遵从协议的税务机关应认真学习、借鉴国际经验，同时应深入了解国家税务总局层面签署遵从协议的要点。目前，美国、荷兰和澳大利亚等OECD成员国税务当局都有与大企业签署遵从协议的成熟经验。作为中国最高税务当局，国家税务总局在与中国海洋石油总公司等3家大企业签署税收遵从协议时做了大量细致的准备工作，其相关做法也值得省级税务机关借鉴。第二步：选择协议签订对象。税务机关在选择协议对象时，有两个核心指标至关重要：一是有较强的遵从合作协议签订意愿，二是有完善的税务风险内部控制制度体系，并运行有效。在考核协议对象的这两项指标时，税务机关可以通过三个渠道考察：一是查看协议对象以往的纳税记录和信用记录，对企业纳税遵从情况进行综合评价；二是开展有针对性的企业税务风险内部控制机制测试并做出评价；三是充分利用第三方调查数据，进行补充评价。通过细致的考察，只有那些既具有较强的遵从愿望，又具有较强遵从能力的大企业才能列为协议签订对象。目前，税收遵从合作协议谈签对象一般为各级税务机关定点联系企业或列名管理企业。第三步：与企业沟通协商。由于税收遵从协议是征纳双方法律地位平等的具体体现，而且大企业的主要诉求是希望得到税务机关更多的关于税收政策适用的确定性，以及满足在个性化纳税服务方面的一些专门诉求；税务机关的主要诉求是希望大企业能够更加积极、主动地披露涉税信息，特别是并购、重组、税收筹划等重要涉税信息。基于这些主要的涉税诉求，征纳双方应通过平等、友好的交流掌握对方的真实诉求和未来履行协议的能力，并基于这个前提条件拟定协议条款。第四步：起草协议文本。这一步是税企签署遵从协议的最关键事项，也是彼此承诺的基本意思表示。一般而言，税收遵从协议的文本应包含以下内容：协议的主体和适用范围、企业的权利和义务、税务机关的权利和义务、保密条款、协议适用范围的调整和争议的解决方式、协议终止条款、关于执行协议或补充协议的签订，还要有协议的生效日期、有效期和续签事宜等。一般来说，税收遵从协议中都有一个重要内容——事先裁定。事先裁定是指税务机关就纳税人申请的关于未来可预期的特定事项应如何适用税法而给予确定的行为，其主要目的是为申请事先裁定的纳税人提供税法适用的确定性，帮助其防范和控制税务风险，同时也有利于增强税法的透明度和统一税收政策的执行口径。根据国际经验，事先裁定一般由最高税务当局做出。第五步：税企确定协议文本。在征求完相关业务部门意见后，应再次与大企业沟通，最终达成一致意见，经过局长办公会通过后，确定最终文本。第六步：签订协议。当税企就协议内容达成一致意见后，就可以签署协议了。在签署协议时，可以专门举办签字仪式，协议应由税企双方法定代表人共同签订。特殊情况下，也可由法定代表人授权的代表签订。第七步：履行协议。遵从协议并不是一签了之。在签署协议之后，如何执行协议就非常重要了。各省级税务机关在协议执行期内，应跟踪了解协议执行情况，结合成员企业遵从税法、税务风险内控体系建设和运行、重大涉税事项报告、税企协作配合等情况，将企业对协议（包括补充协议）约定的权利和义务条款落实情况进行准确、客观评价，形成《协议执行情况评价报告》，并入《大企业税务遵从管理年度报告》，结合评价结果，税务机关还应及时召开协议执行情况专题座谈会，税企双方共同回顾协议执行情况，总结经验，查找不足，提出改进措施，确保协议执行工作的不断改进。

5，怎么理解纳税遵从风险管理

一、企业税务风险的影响因素企业税务风险因素可分为内部因素和外部因素。其中，内部因素包括企业财务状况、经营成果、纳税规划、对待税务风险的态度、风险管理机制的设计与执行、税务管理人员的综合素质等。可概括为：一是企业管理层的税务风险防范意识；二是企业管理层遵纪守法、依法纳税的觉悟；三是企业自身经营管理体制；四是企业税务人员的业务水平。外部因素包括产业政策、经济形势、融资环境、税收法规、监管要求及意外灾害等。目前影响我国企业税务风险的外部因素主要有两方面：一是税收政策和法律法规。由于税收政策受经济发展变化的影响较大，若是企业未能及时调整纳税行为，则很容易使原本合法的纳税行为变成违法行为。二是税收执法主体具有过多的自由裁量权。即使纳税人有较充分的理由少纳税，税务部门也可轻易否定，从而加大企业纳税风险。二、税务风险管理的相关问题1．税务风险管理和企业运营的关系企业从设立到终止，每个环节都可能会涉及纳税问题，而税务风险自然伴随其左右。企业设立之初需要到税务机关进行登记管理等；运营阶段需要进行纳税申报，明确企业相关税种和纳税依据；企业终止或变更时，需要在熟悉政策的前提下做好纳税筹划，妥善处理。可见，管理层应当了解我国基本税制，树立依法纳税、节税的意识，并在此基础上做好税务管理，严格防范涉税风险。2．税务风险管理和内部控制的关系企业内部控制可以有效防范和控制企业风险。完善的内部控制制度可以避免税务风险的发生，并正确地引导企业积极纳税。一是内部控制可以防弊纠错，提高会计信息的真实性和可靠性，为企业纳税提供可靠的依据，将纳税风险控制在最低水平。二是内部控制可以保证企业经营效率。税务风险管理体系是内部控制体系的一部分，科学的内部控制能够保证企业高效、有序地生产经营。3．税务风险管理和成本的关系税务风险成本是在税务风险管理过程中必须支出的费用及预期减少的经济利益的总和，包括无形成本和有形成本。税务风险管理方案设计必须以节税收益高于节税成本为前提，最终实现企业合法节税增收的目的。企业进行税务风险控制时，要对比预期收入和成本，并着眼于整体税收情况，运用各种财务模型选择不同税务风险控制方案或其组合，以实现整体增收的目的。4．税务风险管理与财务风险管理企业财务风险管理与税务风险管理是既相互联系又相互影响的关系。企业科学的税务风险控制可以避免其受到执法机关的处罚，降低税务风险。进行纳税筹划在一定程度上也能增加资金流入，这也是财务风险管理目标之一。同时，企业的财务风险管理是实现税务风险控制的保证。财务策划能够使企业规避财务风险，使税务风险控制方案得以落实，有利于税务收益的预测和风险成本的认定。三、企业税务风险管理体系的构建1．明确企业税务风险管理的组织架构和步骤⑴税务风险管理的组织架构对于不同的企业，哪些部门负责税务风险管理都是不同的，这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会，由董事会直接领导，受监事会监督。风险管理委员会直接领导税务风险管理部，而税务风险管理部又分为税务部和风险管理部，同时风险管理部可分为监控组和战略组。通过税务部与战略组、监控组的沟通，实现有效控制税务风险的目的。⑵税务风险管理的步骤一要制定税务风险管理计划，包括确定税务风险管理目标和明确税务相关人员的权利与责任；二要识别税务风险，了解税务风险的环境，综合分析税务风险特征，并对其进行分类；三要评估税务风险，估计发生损失的概率，并量化税务风险。四要选择合理的控制税务风险管理措施；五要评价实施税务风险防控措施的效果。2．税务风险识别、评估和防控的方法和技术⑴风险的识别识别税务风险的基本方法是税务风险清单。税务清单是由专业的税务人员设计的标准表格与问卷，其上很全面地列出可能存在的税务风险。清单中包括可能发生的收入损失和承担的法律责任，优点是方便经济，适合于初次构建税务风险管理制度的企业，缺点是针对性比较差，忽略了企业特殊的税务风险。在税务风险清单运用过程中可以配合其他辅助方法，包括流程图法、财务报表分析法、事故树法和风险形势估计法等。⑵风险的评估税务风险管理的成效依赖于税务风险评估的准确性，税务风险评估的应用基于数理统计和概率论的定量方法之上。具体方法：一是设计制作企业税务风险自检与评价表，规范评价标准；二是量化税务风险。其中，税务风险自检与评价表中包括“存在问题”、“评价标准”、“是否”及“问题剖析”四项，用来检验是税务风险的大小。量化方法有：①借助行为的成本函数与收益函数，要求预期收益高于成本；②方差法，将风险投资收益视为为随机变量，则其方差就反映风险程度；③利用综合风险指数模型，用以检测各种因素或指数变动的敏感度，将其量化并评估税务风险。⑶风险的防控常用的税务风险控制措施有：经过正确的识别与评价，有计划、有选择地接受目前的税务风险水平，进而控制风险；通过控制内部税务操作规程，将风险降低至可接受程度；利用保险转移税务风险；利用税务风险将风险转化为企业机遇。税务风险防范的对策包括：树立税务风险防范意识，尤其是企业管理层；建立并完善企业基础信息系统，保证信息的可靠性；完善内部制度，保障税务风险防范措施的有效实施；密切关注宏观经济变化，并制定应变措施；必要时主动寻求税务中介机构，选择合法的税务代理为企业转移税务风险。