房企预售房款如何纳税，房地产企业预售房款涉及哪些税种注意哪些问题呢

来源：整理时间：2022-12-31 09:21:52 编辑：金融知识手机版

1，房地产企业预售房款涉及哪些税种注意哪些问题呢

营业税，城维税，教育费附加，地方教育费，土地增值税，企业所得税。上述税种和费种需要预缴。

房地产企业预售房款涉及哪些税种注意哪些问题呢

2，房地产企业预售款纳税问题

取得预收房款，根据“预收账款”发生额缴纳营业税及附加；缴纳时，只需要作交税分录，实现收入时冲回；土地增值税原则上是房产销售后清算，但一般要求根据收入的一定比例预缴，这个可以和税务局协商；土地使用税是再取得土地证后的次月缴纳，每年一次，缴纳时间也可以和税务局协商。

房地产企业预售款纳税问题

3，房地产企业的当期的预售收入怎样计税例如本月计入其他应付款中的

1，按销售不动产缴纳营业税，税率5% 预售收入100万元，应缴营业税50000元，2，按照应缴营业税计算销售税金及附加城市建设维护税税率7% 3500元教育费附加征收率3% 1500元地方教育费附加征收率1%500元3，季度末，按照税务局核定预征率计算应税所得税，预征率一般10%——15% 应税所得额100000或者150000，所得税税率25%，应缴25000元或者37500元 4, 土地增值税除保障性住房外，房地产开发项目土地增值税预征率为5%。 100万元收入，预征50000元。

未取得销售许可证就收定金了？这得看贵公司怎么做账，不过最后也是主营业务的收入，应该是销售商品、提供劳务收到的现金

房地产企业的当期的预售收入怎样计税例如本月计入其他应付款中的

4，房开企业预售款如何缴纳企业所得税

税法规定，房地产开发企业在预缴企业所得税时，根据预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。　　计算公式为：　　本期应纳税所得额=本期开发产品预售收入×预计利润率-期间费用-营业税金及附加。　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

可以扣除。预收款*核定利率 - 三项费用 - 预缴营业税及附加 - 预缴土地增值税 = 应税所得额，应税所得额 * 企业所得税率 = 预缴所得税

税法规定，房地产开发企业在预缴企业所得税时，根据预计计税毛利率计算预计毛利额，计入当期应纳税所得额。计算公式为：本期应纳税所得额=本期开发产品预售收入×预计利润率-期间费用-营业税金及附加因此，可以扣除预缴的土地增值税和营业税及附加。

5，房地产企业取得预售房收入后应计缴交哪几种税标准如何参考的

1.按5%预交营业税和与营业税相对应城建税、教育费附加等。 2.按1%预交土地增值税。 3.按20%计算调整增加应纳税所得额，交纳企业所得税。

营业税按营业收入5%缴纳；城建税按缴纳的营业税7%缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；土地增值税按转让房地产收入扣除规定项目金额的增值额缴纳（按增值额未超过扣除项目的50%、100%、200%和超过200%的，分别适用30%，40%，50%，60%等不同税率）；建安合同按承包金额的万分之三贴花；购房合同按购销金额的万分之五贴花；城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同）；企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳房地产开发企业采取预售方式销售的,其当期取得的预售收入要先按规定的利润率计算出预计营业利润额,再并入当期应纳税所得额统一计算企业所得税,待开发产品完工时再进行结算调整.预售收入的利润率不得低于15％，由主管税务机关根据本地实际情况确定。

6，房地产中如何计算预售房的所得税

一般情况下，房地产企业在预售阶段计算企业所得税，应该按照房地产开发毛利率乘以相应的税率来计算预缴的企业所得税（根据开发地段不同，毛利率也不同）。供参考

1、预售收入10000元按当地计税毛利率计算出预计毛利额，然后减去预缴的营业税及附加、土增税700元，当期期间费用500元后的金额乘以所得税税率25%为当季应预缴的所得税。2、法律依据是国税发[2009]31号。3、“预交环节计算应税所得额时，应将预售收入直接乘预计毛利率”这个说法正确，但“不得扣除当期税费”的说法不符合国税发[2009]31号第十二条的规定。4、政策依据：国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发[2009]31号第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5％。（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。第九条企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。第十一条企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。第十二条企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

7，房地产预收账款如何纳税

1. 土地增值税：对从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入（包括预售房收入），按规定预征率（有主管地方税务局决定）预征土地增值税，并按房地产所在地主管地方税务机关确定的申报期限，于月末或季末终了后10日内，缴纳土地增值税。土地增值税预征数=销售收入*预征率2. 企业所得税：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。企业所得税=销售收入*预计毛利率3. 土增和企业所得税在完工后需要分别进行清算

借营业税金及附加管理费用-印花税贷应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税借应交税费贷银行存款

1、营业税＝预收款金额*5%；2、城建税＝营业税*7%3、教育费附加＝营业税*3%4、企业所得税：预收收入按开发项目的分类，按计税毛利率并入企业所得税应纳税所得额，具体规定是：国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号　第八条企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：　　（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％。　　（二）开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。　　（三）开发项目位于其他地区的，不得低于5%。　　（四）属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于3%。

按照预收账款的5%缴纳营业税并随征相应的附加税费，另外要按预收账款的1%——2%预缴土地增值税，按预收账款的10%——20%（具体比例依当地税务局文件为准）计算预计利润，并入当期应纳税所得额计征企业所得税。缴纳的营业税及其附加税费以及土增税，可以在当期进行计提，但预计利润缴纳的企业所得税，直接记在应交税费——企业所得税等的借方即可。借：营业税金及附加管理费用-印花税贷：应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税借：应交税费-应交营业税/土增税/城建税/教育附加/地方教育附加/印花税应交税费——应交企业所得税贷：银行存款